第一章總則
第一條為了推動(dòng)廣州市國資委監管企業(yè)全面預算管理，以預算管理為導向構建企業(yè)管理控制系統，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險防控水平，強化對監管企業(yè)營(yíng)運監督，維護國有資產(chǎn)出資人權益，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《企業(yè)內部控制基本規范》、《企業(yè)內部控制配套指引》和國家財務(wù)會(huì )計制度等有關(guān)法律、法規，結合本市實(shí)際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱(chēng)廣州市國資委監管企業(yè)是指由廣州市人民政府國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)市國資委）直接監管和委托監管的國有及國有控股企業(yè)、國有實(shí)際控制企業(yè)（以下統稱(chēng)監管企業(yè)）。
第三條本辦法所稱(chēng)監管企業(yè)全面預算管理，是指監管企業(yè)以發(fā)展戰略為導向，在對未來(lái)環(huán)境預測的基礎上，對預算年度內各類(lèi)經(jīng)濟資源、經(jīng)營(yíng)、投融資等行為合理預計，確定預算期內經(jīng)營(yíng)管理目標，并圍繞預算目標進(jìn)行財務(wù)控制和監督的一系列管理過(guò)程。全面預算管理通常包括預算目標的確定、編制、執行控制、分析、調整、考核及監督等管理活動(dòng)。
第四條企業(yè)應當按照內部經(jīng)濟活動(dòng)的責任權限實(shí)施全面預算管理，并遵循以下原則：
（一）戰略導向。圍繞企業(yè)戰略目標推進(jìn)全面預算管理，實(shí)現戰略與預算結合，以預算促進(jìn)企業(yè)戰略的實(shí)現。
（二）效益優(yōu)先。以經(jīng)濟效益為中心，注重企業(yè)資源的優(yōu)化配置，提高企業(yè)競爭力。
（三）過(guò)程控制。以企業(yè)定額、標準為基礎，通過(guò)差異分析，持續跟蹤監控預算目標的實(shí)現進(jìn)度，提高預算管理的過(guò)程管控能力，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。
（四）融合業(yè)務(wù)。嵌入企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)領(lǐng)域、層次、環(huán)節，形成由業(yè)務(wù)預算、投資預算、籌資預算、財務(wù)預算等一系列預算組成的相互銜接和勾稽的綜合預算體系。并制定土地出讓收益等分配使用計劃。
（五）平衡管理。預算管理應平衡長(cháng)期目標與短期目標、整體利益與局部利益、收入與支出、結果與動(dòng)因等關(guān)系，促進(jìn)企業(yè)可持續發(fā)展。
（六）對標牽引。強化對標管理，利用內部比較和行業(yè)對標結果設定預算目標，通過(guò)預算目標牽引促進(jìn)企業(yè)做強做優(yōu)做大。
（七）權責對等。將企業(yè)層級、部門(mén)、個(gè)人等內部權責利關(guān)系規范化、明細化、具體化、可度量化，權責對等，促進(jìn)各預算責任主體圍繞預算目標開(kāi)展溝通與協(xié)調，強化預算考核，確保預算執行剛性。
第五條監管企業(yè)是全面預算管理的主體，應結合自身實(shí)際情況，建立相應的全面預算管理制度，組織開(kāi)展內部全面預算編制、報告、執行、調整、監督和考核工作，完善全面預算工作體系，推進(jìn)全面預算管理。
第六條監管企業(yè)應在規定的時(shí)間內按照國家財務(wù)會(huì )計制度規定和市國資委的有關(guān)要求，以統一的編制口徑、報表格式和編報規范，報送年度全面預算報告。
監管企業(yè)預算年度與其會(huì )計核算年度一致；監管企業(yè)預算口徑與決算口徑保持一致。
第七條監管企業(yè)全面預算管理是市國有資本經(jīng)營(yíng)預算的基礎環(huán)節，應與市國有資本經(jīng)營(yíng)預算的編制和管理要求相銜接。
第二章全面預算管理的組織機構
第八條市國資委是監管企業(yè)全面預算工作的監督管理部門(mén)。市國資委依據本辦法對監管企業(yè)全面預算編制、執行和考核等實(shí)施事前、事中、事后的監督管理，引導和督促企業(yè)切實(shí)建立以全面預算目標為中心的各級責任體系。
第九條監管企業(yè)應按照市國資委的要求，組織實(shí)施全面預算工作，規范全面預算的編制程序和方法，強化執行監督，并按照加強財務(wù)監督和完善內部控制機制的要求，建立健全全面預算管理的組織架構，明確職責權限，加強溝通協(xié)調。
第十條監管企業(yè)的年度預算方案、年度預算調整方案由市國資委或股東大會(huì )（股東會(huì )）負責審議批準。其中市屬?lài)歇氋Y企業(yè)、國有獨資公司由市國資委審議批準。市屬?lài)锌毓晒居晒蓶|大會(huì )（股東會(huì )）審議批準，市國資委派出的股東代表在股東大會(huì )（股東會(huì )）上發(fā)表市國資委意見(jiàn)。原則上委托監管?chē)歇氋Y企業(yè)、國有獨資公司、國有控股公司預算方案由市國資委備案。
第十一條監管企業(yè)董事會(huì )負責制訂企業(yè)年度預算方案、年度預算調整方案。董事會(huì )應設置預算委員會(huì )，負責全面預算管理工作。
第十二條董事會(huì )預算委員會(huì )應由熟悉企業(yè)預算、財務(wù)及經(jīng)營(yíng)管理等方面專(zhuān)業(yè)知識并具備相應業(yè)務(wù)和財務(wù)專(zhuān)業(yè)知識和組織能力的董事組成。預算委員會(huì )向董事會(huì )負責，履行以下職責：
（一）根據企業(yè)戰略規劃和年度經(jīng)營(yíng)目標，擬訂符合本企業(yè)實(shí)際的預算目標，并確定預算目標分解方案、預算編制方法和程序；
（二）擬定本企業(yè)全面預算方案和全面預算調整方案；
（三）協(xié)調解決本企業(yè)全面預算編制和執行中的重大問(wèn)題；
（四）檢查本企業(yè)全面預算執行情況；
（五）根據全面預算執行情況提出對本企業(yè)預算執行單位考核和獎懲意見(jiàn)；
（六）其他全面預算管理事宜。
預算委員會(huì )擬定的有關(guān)全面預算管理的重大事項，應當報董事會(huì )審議通過(guò)，并按照相關(guān)法律法規及其企業(yè)章程的規定報市國資委或股東大會(huì )（股東會(huì )）審議批準。
第十三條監管企業(yè)應設立全面預算管理綜合工作機構，由財務(wù)部門(mén)和其他相關(guān)職能部門(mén)成員組成，在預算委員會(huì )領(lǐng)導下，履行以下職責：
（一）負責擬訂全面預算管理相關(guān)制度、程序和方法；
（二）組織企業(yè)全面預算的編制、審核、匯總及報送工作；
（三）分解下達全面預算指標，監督企業(yè)全面預算執行情況；
（四）組織編訂企業(yè)全面預算調整方案，交由預算委員會(huì )審議；
（五）協(xié)調解決企業(yè)全面預算編制和執行中的有關(guān)問(wèn)題；
（六）分析和考核企業(yè)內部各業(yè)務(wù)機構及所屬企業(yè)、托管企業(yè)預算完成情況。
第十四條監管企業(yè)內部各業(yè)務(wù)機構和所屬企業(yè)、托管企業(yè)為企業(yè)全面預算執行單位，在上述全面預算管理機構的統一指導下，履行以下職責：
（一）負責本單位全面預算編制和上報工作；
（二）負責分解經(jīng)批準的全面預算指標，落實(shí)到各部門(mén)、各崗位；
（三）按授權審批程序嚴格執行各項預算，及時(shí)分析預算執行差異原因，解決預算執行中存在的問(wèn)題；
（四）及時(shí)總結分析預算編制和執行情況；
（五）配合全面預算管理機構做好企業(yè)預算的綜合平衡、協(xié)調、分析、控制、考核等工作。
第三章全面預算的編制和審批
第十五條監管企業(yè)編制全面預算應堅持以戰略規劃為導向，正確分析判斷市場(chǎng)形勢和政策走向，明確預算編制前提、科學(xué)應用預算編制方法和預測年度經(jīng)營(yíng)目標，合理配置內部資源，實(shí)行總量平衡和控制，避免預算指標過(guò)高或過(guò)低。
第十六條監管企業(yè)編制全面預算應將內部各業(yè)務(wù)機構和所屬企業(yè)、托管企業(yè)的全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)納入預算編制范圍，全面預測財務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)成果等情況，依據財務(wù)管理關(guān)系，按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，層層組織做好所屬企業(yè)、托管企業(yè)全面預算編制工作。
第十七條監管企業(yè)年度全面預算報表與年終財務(wù)決算報表的編制范圍、口徑應當一致，對納入合并財務(wù)報表范圍的所屬企業(yè)編制合并全面預算報表，對不納入合并財務(wù)報表范圍的所屬停產(chǎn)、關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)及托管企業(yè)編制匯總全面預算報表，做到不重報、不漏報。
第十八條監管企業(yè)應建立全面預算編制協(xié)調管理制度。企業(yè)內部業(yè)務(wù)和職能部門(mén)應相互協(xié)調、配合做好全面預算編制工作。
第十九條監管企業(yè)應根據行業(yè)特性和不同預算項目，合理選擇固定預算、彈性預算、滾動(dòng)預算、零基預算、概率預算等方法編制預算，并積極與行業(yè)先進(jìn)水平、國際先進(jìn)水平對接。
第二十條監管企業(yè)編制全面預算應覆蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)領(lǐng)域、層次、環(huán)節，形成業(yè)務(wù)預算、投資預算、籌資預算、財務(wù)預算。其中業(yè)務(wù)預算應包括主要業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)預算、主要業(yè)務(wù)損益預算、對外捐贈支出等預算；投資預算包括固定資產(chǎn)投資、股權投資、金融工具投資預算；籌資預算包括負債籌資和股權籌資預算；財務(wù)預算包括人工成本預算、成本費用預算、利潤表預算、資產(chǎn)負債表預算、現金流量表預算等。
第二十一條監管企業(yè)應根據行業(yè)特性和自身特點(diǎn)合理設計全面預算基礎指標體系，并重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)經(jīng)營(yíng)類(lèi)指標及股東報酬類(lèi)指標的編制，其中企業(yè)經(jīng)營(yíng)類(lèi)指標主要包括營(yíng)業(yè)總收入、營(yíng)業(yè)總成本、營(yíng)業(yè)利潤、利潤總額、歸屬于母公司所有者的凈利潤；股東報酬類(lèi)指標包括歸屬于母公司所有者權益、凈資產(chǎn)收益率、國有資本保值增值率等，具體重點(diǎn)關(guān)注指標注重與市國資委批準指標體系相銜接。
第二十二條監管企業(yè)編制全面預算應嚴格按照國家相關(guān)規定，加強對外投資、固定資產(chǎn)投資以及金融性資產(chǎn)投資業(yè)務(wù)的風(fēng)險評估和預算控制。對資產(chǎn)負債率過(guò)高、償債能力低下以及投資回報差的企業(yè)，應嚴格控制投資規模；不具備從事高風(fēng)險業(yè)務(wù)的條件、存在重大投資損失的企業(yè)不得安排高風(fēng)險業(yè)務(wù)的投資預算。嚴格控制非主業(yè)投資預算，加強非主業(yè)投資和無(wú)效投資的清理。對已立項的投資項目，應編制資金籌措和資金投入進(jìn)度預算。
第二十三條監管企業(yè)編制全面預算應準確預測年度現金收支、結余和缺口，合理規劃現金收支與配置，優(yōu)化現金流量，加強應收應付款項的預算控制，增強現金保障和償債能力，提高資金使用效率，平衡經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)及籌資活動(dòng)現金流量。
第二十四條監管企業(yè)編制全面預算應規范制定成本費用開(kāi)支標準，嚴格控制成本費用開(kāi)支范圍和規模，加強投入產(chǎn)出的預算控制。對于成本費用增長(cháng)快于收入增長(cháng)且成本費用利潤率下降的企業(yè)，編制全面預算時(shí)應重點(diǎn)突出降本增效，適當壓低成本費用的預算規模。對人工成本的預算，要通過(guò)分析企業(yè)所處發(fā)展階段的效益水平，以及企業(yè)所在行業(yè)人工成本的平均水平，按照市國資委考核分配及工資預算相關(guān)管理規定，合理確定人工成本的預算規模，做到總量控制、結構合理，經(jīng)營(yíng)效益下滑的企業(yè)應嚴格控制工資水平。結合政府對“三公經(jīng)費”的管理要求，嚴控公務(wù)差旅費、接待費、會(huì )議費、汽車(chē)購置和運行等費用的預算開(kāi)支。
第二十五條監管企業(yè)編制全面預算應注重防范財務(wù)風(fēng)險，嚴格控制擔保、抵押和金融負債等規模。資產(chǎn)負債率過(guò)高、存在較大償債壓力的企業(yè)，應當適當壓縮金融債務(wù)和控制擔保預算規模，其中擔保管理按照市國資委擔保業(yè)務(wù)管理相關(guān)管理規定執行。
第二十六條監管企業(yè)編制全面預算應將逾期擔保、逾期債務(wù)、不良投資、不良債權等問(wèn)題的清理和處置作為重要內容，在全面預算報告中予以重點(diǎn)分析說(shuō)明，積極消化潛虧掛賬，按企業(yè)會(huì )計準則合理預計資產(chǎn)減值準備，控制新潛虧的出現。
第二十七條監管企業(yè)編制全面預算應統籌規劃企業(yè)合并與分立、產(chǎn)權劃撥與轉讓等產(chǎn)權變動(dòng)及重大資產(chǎn)處置事項，合理預計其對企業(yè)帶來(lái)的影響，保證國有資產(chǎn)保值增值。
第二十八條監管企業(yè)編制全面預算應按照市國有資本收益收繳相關(guān)管理規定，以上年度財務(wù)決算歸屬母公司所有者凈利潤為依據，測算企業(yè)預算年度應上繳的國有資本經(jīng)營(yíng)收入，統籌保障上繳國有資本經(jīng)營(yíng)收入的資金。對留存在企業(yè)的未分配利潤要實(shí)行嚴格規范的管理，未經(jīng)批準不得隨意處置。
第二十九條監管企業(yè)編制全面預算應遵循以下基本工作程序：
（一）確定經(jīng)營(yíng)目標。監管企業(yè)全面預算管理機構應根據公司戰略規劃、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃、經(jīng)濟形勢的變化以及對市場(chǎng)的預測分析等因素，確定企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標，分解下達到各預算執行單位，同時(shí)以年度經(jīng)營(yíng)目標為基礎，把初步編制的利潤表、非經(jīng)常性損益和重大事項等預算作為預預算上報市國資委。
（二）編制預算草案。監管企業(yè)全面預算管理機構根據年度經(jīng)營(yíng)目標組織下屬各預算執行單位進(jìn)行預算目標溝通和預算方案編制，根據各預算執行單位的預算方案，全面預算管理機構經(jīng)過(guò)逐級匯總、上下結合、溝通協(xié)調，形成監管企業(yè)全面預算草案，由預算委員會(huì )審核后報董事會(huì )審議。
（三）審議預算草案。董事會(huì )負責審議企業(yè)年度預算草案，董事應在預算審核中盡職盡責，重點(diǎn)關(guān)注年度預算草案的科學(xué)性和可行性，確保全面預算與企業(yè)發(fā)展戰略、年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃相協(xié)調。
（四）審議預算方案。企業(yè)年度預算草案經(jīng)董事會(huì )審議通過(guò)后，由董事會(huì )審議預算方案后報市國資委或股東大會(huì )（股東會(huì )）審議批準。其中市屬?lài)歇氋Y企業(yè)、國有獨資公司由市國資委審議批準。市屬?lài)锌毓晒绢A算方案由股東大會(huì )（股東會(huì )）審議批準。
（五）監管企業(yè)根據市國資委或股東大會(huì )（股東會(huì )）批準的全面預算方案，向下屬各預算執行單位下達預算總體目標。
第四章全面預算報告
第三十條監管企業(yè)應按照市國資委各年度印發(fā)的企業(yè)全面預算編制工作的通知要求，編制上報年度全面預算報告。
第三十一條監管企業(yè)年度全面預算報告按以下步驟及要求上報：
（一）企業(yè)確定年度全面預算總體目標后，編制預算年度主要預算指標預報表、非經(jīng)常性損益情況表及重大經(jīng)營(yíng)、財務(wù)和非經(jīng)等事項的說(shuō)明（紙介和電子文檔），于每年11月底前上報市國資委。
（二）監管企業(yè)按本辦法第二十九條的工作程序編制監管企業(yè)全面預算方案并形成全面預算報告（紙介和電子文檔），按相關(guān)決策程序審核通過(guò)后在次年1月中旬上報市國資委。
（三）監管企業(yè)年度全面預算報告由以下部分構成：
1．年度全面預算報表（預算報表使用市國資委各年度統一發(fā)布的預算報表管理軟件編報格式）；
2．年度全面預算編制說(shuō)明；
3．董事會(huì )（總經(jīng)理辦公會(huì )）全面預算決議文件；
4．其他相關(guān)材料。
（四）監管企業(yè)年度全面預算報表主要包括以下內容：
1．企業(yè)預算年度內預計資產(chǎn)、負債及所有者權益規模、質(zhì)量及結構；
2．企業(yè)預算年度內主要業(yè)務(wù)預計實(shí)現經(jīng)營(yíng)成果及利潤分配情況；
3．企業(yè)預算年度內為組織經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)預計發(fā)生的現金流入和流出情況；
4．企業(yè)預算年度內預計達到的生產(chǎn)、銷(xiāo)售或者營(yíng)業(yè)規模及其帶來(lái)的各項收入、發(fā)生的各項成本和費用；
5．企業(yè)預算年度內預計發(fā)生的產(chǎn)權并購、長(cháng)短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規模及資金來(lái)源，企業(yè)土地、物業(yè)出租收益情況；產(chǎn)權轉讓和重大資產(chǎn)處置資金回流、資金安排的情況；黨建工作經(jīng)費、安全生產(chǎn)經(jīng)費安排情況；
6．企業(yè)預算年度內預計對外籌資總體規模與分布結構。
7．企業(yè)預算年度內預計發(fā)生營(yíng)業(yè)成本、稅金、銷(xiāo)售費用、管理費用、財務(wù)費用的結構及金額及重點(diǎn)成本費用的預計開(kāi)支情況，包括預計發(fā)生的人工成本、自主創(chuàng )新和研發(fā)支出、資產(chǎn)減值準備等。
（五）監管企業(yè)應通過(guò)年度全面預算編制說(shuō)明對年度全面預算報表編制及全面預算管理有關(guān)情況進(jìn)行分析說(shuō)明。企業(yè)年度全面預算編制說(shuō)明包括以下內容：
1．全面預算編制工作組織情況；
2．上一年度對預算管理工作進(jìn)展情況、預算執行結果、執行差異原因及改進(jìn)措施等分析和總結；
3．預算年度內全面預算編制基礎、基本假設及采用的重要會(huì )計政策及其變化情況；
4．預算年度內全面預算編制范圍及上年度預算編制范圍的差異變化原因；
5．預算年度內企業(yè)所面臨的市場(chǎng)形勢、主要業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況、重大事項安排因素及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要預算指標的客觀(guān)分析預測和說(shuō)明；
6．預算年度內全面預算執行保障措施以及可能影響主要預算指標的事項說(shuō)明；
7．其他需說(shuō)明的情況。
第三十二條監管企業(yè)應按規定組織所屬企業(yè)開(kāi)展全面預算報告收集、審核、匯總工作，并按時(shí)上報全面預算報告。除報送合并范圍內所屬企業(yè)的合并預算報告外，還應附送監管企業(yè)本部及二級子企業(yè)的分戶(hù)預算報告電子文檔。三級及三級以下企業(yè)的全面預算數據并入二級子公司報送。
第三十三條監管企業(yè)按照下列程序，以書(shū)面形式向市國資委報送全面預算報告：
（一）設立董事會(huì )的國有獨資企業(yè)、公司、國有控股公司，全面預算報告應當經(jīng)董事會(huì )審議通過(guò)后報送；
（二）尚未設立董事會(huì )的國有獨資公司和國有獨資企業(yè)，全面預算報告應當經(jīng)黨政聯(lián)席會(huì )或總經(jīng)理辦公室審議通過(guò)后報送；
第三十四條監管企業(yè)全面預算報告應加蓋企業(yè)公章，并由企業(yè)董事長(cháng)（尚未設董事會(huì )的由總經(jīng)理）、總會(huì )計師（或分管財務(wù)負責人）、全面預算管理部門(mén)負責人簽章。
第三十五條市國資委根據監管企業(yè)上報的全面預算報告編制質(zhì)量，對市屬?lài)歇氋Y企業(yè)和公司的全面預算方案進(jìn)行審議批準。對于存在質(zhì)量問(wèn)題的，要求及時(shí)進(jìn)行整改，其中對于嚴重脫離實(shí)際、各相關(guān)預算指標不銜接的，要求重新編制上報全面預算報告。
第五章全面預算執行
第三十六條監管企業(yè)全面預算一經(jīng)市國資委或股東大會(huì )（股東會(huì )）審議批準下達，應及時(shí)將全面預算指標向下屬各全面預算執行單位進(jìn)行層層分解，各全面預算執行單位將分解下達的年度全面預算指標細化為季度、月度預算，通過(guò)實(shí)施分期預算控制，實(shí)現年度預算目標。
第三十七條監管企業(yè)應嚴格執行經(jīng)核定的年度全面預算，切實(shí)加強投資、融資、擔保、資金調度、物資采購、產(chǎn)品銷(xiāo)售等重大事項以及成本費用預算執行情況的跟蹤和監督，明確超預算資金安排的審批程序和權限。
第三十八條監管企業(yè)應當建立預算執行情況分析制度，定期召開(kāi)預算執行分析會(huì )議，通報預算執行情況，研究、解決預算執行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。
企業(yè)分析預算執行情況，應當充分收集有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的信息資料，根據不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析等方法，從定量與定性?xún)蓚€(gè)層面充分反映預算執行單位的現狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。
第三十九條監管企業(yè)應建立季度全面預算執行情況報告制度，應于每季度（第四季度除外）結束后6個(gè)工作日內，結合季度經(jīng)營(yíng)分析報告，向市國資委報告企業(yè)預算執行進(jìn)展情況、存在的主要問(wèn)題及其對預算目標的影響等信息。對年度預算執行期內預計將出現導致主要預算指標偏離預算目標超過(guò)±10％的事項，應及時(shí)分析原因，提出改進(jìn)措施，并及時(shí)報告市國資委。
第四十條監管企業(yè)監事會(huì )應對企業(yè)全面預算的執行情況進(jìn)行跟蹤檢查，發(fā)現違反審批程序或未經(jīng)規范程序的預算外項目支出或項目超支的事項應予糾正，并在年度監督檢查和工作報告中對企業(yè)預算執行情況作專(zhuān)項說(shuō)明。
第六章全面預算調整
第四十一條經(jīng)市國資委審議批準或備案的監管企業(yè)全面預算應當保持穩定，不得隨意調整，強化預算剛性。預算執行過(guò)程中出現以下情形之一，導致全面預算編制基本假設發(fā)生重大變化的，可予以調整：
（一）自然災害等不可抗力因素；
（二）國家經(jīng)濟政策發(fā)生重大調整；
（三）市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化；
（四）企業(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為；
（五）其他重大影響因素。
第四十二條監管企業(yè)全面預算管理機構結合全面預算執行情況和調整事項，分析調整事項對年度預算目標的影響程度，提出符合企業(yè)實(shí)際的預算調整方案。預算調整方案按本辦法第三十三條要求審議通過(guò)后，連同審議決議文件于當年9月底以前上報市國資委。預算調整應符合以下要求：
（一）對調整所依據的客觀(guān)因素必須出具真實(shí)、準確的依據；
（二）調整重點(diǎn)應針對預算執行中的重大差異；
（三）差異調整后的預算目標應力求最優(yōu)。
第四十三條監管企業(yè)應當將全面預算調整情況及時(shí)上報市國資委審議批準或備案后分解執行，全面預算調整報告內容包括：
（一）主要指標的調整情況；
（二）調整的原因；
（三）預計執行情況及保障措施。
第七章全面預算考核評價(jià)
第四十四條市國資委負責對企業(yè)的預算進(jìn)行考核。預算考核作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jì)考核范圍，作為年度綜合評價(jià)計分的依據之一。預算考核的主要內容包括：
（一）預算目標準確性考核。將經(jīng)市國資委審議批準的全面預算指標與經(jīng)中介機構審計的年度財務(wù)決算財務(wù)指標進(jìn)行對比，主要財務(wù)預算指標偏差率原則上控制在±10%以?xún)?，作為全面預算準確性的考核指標。
（二）預算管理考核。重點(diǎn)考核企業(yè)預算管理工作的推進(jìn)和完善情況，主要考核內容包括：
1．預算組織機構的履職情況，主要考核監管企業(yè)預算組織機構的設立和履職情況。
2．預算管理體系的建設情況，主要考核監管企業(yè)預算管理制度體系的建立和執行情況。
3．預算目標確定的合理性情況，主要考核預算目標與戰略規劃的銜接。
4．預算控制的有效性情況，主要考核預算管理體系的有效性及成本費用的控制、預算分析、跟蹤落實(shí)等情況。
第四十五條監管企業(yè)負責對下屬預算執行單位進(jìn)行考核評價(jià)。企業(yè)應當建立全面預算執行結果考核制度，將全面預算目標執行結果納入各預算執行單位和個(gè)人考核體系，切實(shí)做到有獎?dòng)袘?、獎懲分明?/p>
第八章責任追究
第四十六條監管企業(yè)不按時(shí)上報本辦法規定的相關(guān)報告或者上報全面預算報告不符合統一編制要求、存在嚴重質(zhì)量問(wèn)題，以及全面預算執行監督不力的，由市國資委責令限期整改。不按期整改的，追究有關(guān)責任人員的責任。
第四十七條監管企業(yè)在全面預算管理工作中弄虛作假，或者上報的全面預算報告與內部全面預算不符的，市國資委給予通報批評。
第四十八條監管企業(yè)編制年度全面預算主要指標與實(shí)際完成值差異較大的，由市國資委要求監管企業(yè)作出專(zhuān)項說(shuō)明，無(wú)正當理由的，市國資委給予警告。
第九章附則
第四十九條有關(guān)法律、法規、規章對國有控股上市公司、在國外及港澳臺地區設立的企業(yè)全面預算管理有特殊規定的，從其規定。
第五十條人工成本、履職待遇及業(yè)務(wù)支出等子預算另有規定，從其規定。
第五十一條本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。
